Delegowanie pracowników w ramach Unii Europejskiej – minimalne warunki delegowania, podatki, ubezpieczenia
23 maja | 09:00 – 24 maja | 14:00
Szkolenie kompleksowo obejmie zmiany od 30 lipca 2020 r. i konsekwencje tych zmian. Trenerzy omówią przepisy prawne, praktyczne problemy i najnowsze orzecznictwo mające istotny wpływ na delegowanie pracowników, ze szczególnym uwzględnieniem delegowania pracowników – cudzoziemców (spoza UE, w tym obywateli Ukrainy, Mołdawii, Białorusi).
Kiedy?
23-24 maja 2024 r., godziny: 09:00 – 14:00
Gdzie?
szkolenie wyłącznie w formie online
Program
DZIEŃ 1
Prawidłowe delegowanie według prawa Unii Europejskiego i prawa państw oddelegowania (w szczególności Niemcy, Francja, Belgia, Holandia)
- Jakie są podstawy prawne delegowania pracowników?
- Kim właściwie jest pracownik delegowany?
- Na jaki czas możliwe jest delegowanie po zmianach od 30 lipca 2020 r.?
- Kiedy (od)delegowanie, a kiedy podróż służbowa?
- W jakiej walucie ma być wypłacane wynagrodzenie i po jakim kursie?
- Na jakich warunkach można delegować obywateli państw trzecich (np. Ukrainy)?
- Analiza sytuacji pobytowych vs delegowanie
- Przedłużanie okresu delegowania
Warunki zatrudnienia pracowników delegowanych
- Jakie są warunki zatrudnienia pracowników delegowanych?
- Jak prawidłowo naliczać wynagrodzenia pracowników delegowanych?
- Jak rozliczyć niewykorzystany urlop, do którego pracownik nabył prawo w okresie oddelegowania za granicę?
- Jakie są zasady rozliczania czasu pracy pracowników delegowanych?
- Jaki wpływ na warunki zatrudnienia ma zasada korzystności?
- Jakie znaczenie ma zmiana z „minimalnych stawek płacy” na „wynagrodzenie”?
- Jakie są warunki zatrudnienia pracownika delegowanego na okres dłuższy niż 12 miesięcy?
- Które przepisy regulują nawiązanie i rozwiązanie umowy o pracę z pracownikiem delegowanym?
- Skąd uzyskać wiedzę o warunkach zatrudnienia w tzw. państwach przyjmujących?
Obowiązki pracodawców delegujących
- O czym należy pamiętać delegując pracowników?
- W jakim zakresie umowa o pracę z pracownikiem delegowanym powinna być dostosowana z przepisami państwa oddelegowania pracownika?
- Jakie pracodawca ma obowiązki informacyjne przy delegowaniu?
- Czy pracodawca ma obowiązek dofinansować pracownikowi koszty dojazdu do pracy?
- Jak traktować przyjazd do Polski osób delegowanych?
- Jakie obowiązki z zakresu BHP spoczywają na pracodawcy delegującym?
- Do jakich rejestrów winien być zgłoszony pracownik delegowany? (np. LIMOSA w Belgii, SIPSI we Francji)
- Jakie są inne wymogi administracyjne wobec pracodawcy delegującego?
DZIEŃ 2
Zasady ustalania miejsca opodatkowania osób delegowanych za granicę
- pojęcie rezydencji podatkowej w świetle definicji w ustawie o PIT oraz w umowach
o unikaniu podwójnego opodatkowania na podstawie ramowej umowy OECD- zasady ustalania rezydencji podatkowej,
- podwójna rezydencja i metody jej eliminacji,
- certyfikat rezydencji – kiedy o niego wystąpić i w jaki sposób go wykorzystać.
- reguła 183 dni – od kiedy delegowany pracownik płaci podatki za granicą
- krótkotrwałe delegowanie – sytuacje, gdy dochody delegowanych pracowników podlegają opodatkowaniu w Polsce pomimo wykonywania pracy za granicą oraz wyjątki od tej zasady (regulacje dotyczące „handlu pracą”) – praktyka organów podatkowych w tym zakresie
- zasady opodatkowania pracowników delegowanych przez agencje zatrudnienia – wypożyczanie pracowników zagranicznym podmiotom w ramach pracy tymczasowej i leasingu pracowniczego – zasady opłacania podatków w Polsce
- różnice w zakresie podatków pomiędzy pracownikiem delegowanym a pracownikiem będącym w podróży służbowej za granicą
- podatkowe konsekwencje delegowania osób niebędących pracownikami – umowy zlecenia, menedżerowie
- obowiązki pracodawców względem polskich urzędów skarbowych w związku z oddelegowaniem – składane deklaracje i informacje podatkowe
- zaniechanie poboru zaliczek od wynagrodzeń delegowanych pracowników – omówienie przypadków
Konwencja MLI
- metody unikania podwójnego opodatkowania
- zmiana metod przez konwencję MLI – których państw to dotyczy
Ubezpieczenia społeczne
- zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników delegowanych – podstawy prawny
- miejsce opłacania składek za delegowanych pracowników
- warunki opłacania składek w Polsce – stanowiska ZUS – zasady wystawiania A1
- delegowanie zleceniobiorców – w tym również omówienie delegowania uczniów i studentów będących zleceniobiorcami
- delegowanie obywateli państw trzecich w ramach UE – podstawa prawna, stanowiska ZUS
- delegowanie pracowników za granicę a wykonywanie pracy przez pracownika w dwóch państwach – różnice
- zasady opłacania składek w przypadku pracy w dwóch państwach
- podmiot obowiązany do zapłacenia składek w innym państwie unijnym – możliwość przerzucenia obowiązku opłacenia składek na pracownika
- ochrona zdrowia pracownika wykonującego pracę za granicą
Podstawa opodatkowania i obliczenie podatku delegowanego pracownika
- zwolnienie od opodatkowania równowartości 30% diety delegowanego pracownika
- diety przy umowach zlecenia – czy możliwe jest wyłączenie spod opodatkowania
- świadczenia rzeczowe przyznawane pracownikom w związku z oddelegowaniem – pokrywanie kosztów dojazdów, zakwaterowania w miejscu oddelegowania, etc. – zasady opodatkowania lub wyłączenia spod opodatkowania w Polsce
- podatek płacony w Polsce a składki za granicą – rozliczenie zaliczki i podatku
- podatek płacony za granicą a składki w Polsce – rozliczenie zaliczki i podatku
- zasady wypełnienia PIT-11
- przykłady obliczenia podstawy opodatkowania delegowanego personelu
Podstawa wymiaru składek delegowanego personelu
- różnice pomiędzy obliczaniem podstawy wymiaru składek pracowników delegowanych za granicę a pracowników wyjeżdżających za granice w ramach podróży służbowych – przykłady
- zagraniczne wyjazdy zleceniobiorców – w jaki sposób ustalić podstawę wymiaru składek
- wypłata kilku wynagrodzeń w jednym miesiącu – w jaki sposób obliczyć podstawę wymiaru składek
- podstawa wymiaru składek a średnia krajowa – zasady obliczania podstawy składek osób delegowanych
- przykłady obliczenia podstawy wymiaru składek delegowanego personelu
Najnowsze stanowiska i interpretacje organów podatkowych
- Czy zakwaterowanie pracowników oddelegowanych za granicą jest kosztem podatkowym pracownika? Wyrok NSA
- Czy zapewnienie transportu pracownikom oddelegowanym za granicą jest kosztem podatkowym pracownika? Wyrok NSA
- Ubezpieczenie pracownika delegowanego – wyrok SN
WYKŁADOWCY:
Michał Szypniewski – Prawnik, posiada kilkuletnie doświadczenie w indywidualnym i zbiorowym prawie pracy, wykładowca w Katedrze Prawa Pracy Uniwersytetu Gdańskiego. Ceniony specjalista z zagadnień delegowania pracowników i zatrudniania cudzoziemców. Referent na wielu polskich i międzynarodowych konferencjach z tematyki prawa pracy. Autor kilkunastu publikacji naukowych i popularnonaukowych, w tym najnowszej książki wydanej przez Wolters Kluwer pt.: „Zatrudnianie w Polsce cudzoziemców spoza UE” . Zaangażowany w liczne projekty międzynarodowe. Ma doświadczenie w organizowaniu i prowadzeniu projektów szkoleniowych i coachingowych dla średnich i dużych przedsiębiorstw, korporacji, dla menedżerów średniego i wyższego szczebla.
Jarosław Sawicki – prawnik, doradca podatkowy specjalizujący się w problematyce podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeniach społecznych w zakresie zatrudnienia, Partner w Tax and Legal Rydzewski Sawicki Dudziak Doradztwo Podatkowe i Prawne, autor kilkudziesięciu artykułów prasowych w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej, jak również współautor książek z zakresu opodatkowania dochodów osób fizycznych i prawnych. Doświadczony szkoleniowiec z zakresu problematyki podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych.
Cena za 2 dni szkolenia:
960,00 zł netto (1180,80 zł z VAT) za udział w szkoleniu 1 osoby
Istnieje możliwość uczestniczenia w 1 wybranym dniu szkolenia.
Cena za 1 dzień szkolenia
480,00 zł netto (590,40 zł z VAT) za udział w szkoleniu 1 osoby