Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 28 stycznia 2025 roku (0112-KDIL2-2.4011.943.2024.1.MM) przedsiębiorca obsługujący klientów w języku obcym może rozliczyć w kosztach uzyskania przychodów kurs językowy i materiały przeznaczone do jego nauki.
Przedsiębiorca, który wystąpił z wnioskiem, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa kredytowego i ubezpieczeniowego, a jego klientami bardzo często są osoby posługujące się językiem obcym, głównie angielskim. W związku z tym, że znajomość języka angielskiego przedsiębiorcy okazała się niewystarczająca do obsługi klientów, zdecydował się on na podniesienie kompetencji językowych. W tym celu wykupił kurs językowy, a także zdecydował się na zakup materiałów do nauki języka angielskiego, czyli książek, ćwiczeń i e-booków.
We wniosku o wydanie interpretacji przedsiębiorca uznał, że według niego wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2025 r., poz 163). Z godnie z tym artykułem kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (…). Jako uzasadnienie wnioskodawca wskazał, że z powodu niedostatecznej znajomości języka zmuszony był przekazywać część klientów innym osobom biegle posługującym się angielskim, więc by utrzymać dotychczasowych klientów i pozyskać nowych konieczne stało się podniesienie kompetencji językowych, co było możliwe dzięki wykupionemu kursowi.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przychylił się do stanowiska wnioskodawcy, potwierdzając, że skoro wydatki poniesione na naukę, czyli kurs języka angielskiego i zakup materiałów dydaktycznych pozwalają osiągnąć przychód oraz zachować jego źródło, to mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Odnosząc się do momentu ich potrącenia, Dyrektor KIS wskazał też że koszty te nie są bezpośrednio powiązane z konkretnym przychodem, dlatego powinny zostać ujęte w miesiącu, w którym wystawiono dokument stanowiący podstawę do ich zaksięgowania.
